0% tarief en naheffingen...

De lezing van december gaat over de toepassing van het 0% tarief in de BTW en de specifieke risico’s die dat met zich brengt. Het heeft alles te maken met de wijze waarop de lidstaten van de EU fraude met BTW trachten te bestrijden. Een fraudeur met BTW heeft een leverancier nodig die hem het 0% tarief berekent. De fraudeur berekent vervolgens over de transactie BTW voor een opvolgende binnenlandse levering en voldoet deze BTW niet aan de Belastingdienst. De inkoop met 0% tarief is nodig om het bedrag aan verschuldigde BTW zo groot mogelijk te maken. In sommige branches wordt nog contant afgerekend. Dat geeft fraudeurs de bijzondere mogelijkheid om zich te gedragen als een ondernemer die ze niet zijn. Ze kunnen zelfs gebruik maken van de gegevens van een wel bestaande ondernemer. De fraudeur hoeft alleen stukken te maken die de leverancier overtuigen. Daarna doet hij zaken en betaalt contant. Alles lijkt te kloppen. Inschrijvingen in KvK, machtigingen, BTW ID nummers, etc. De goederen worden geleverd aan een locatie waar de koper ze aanneemt en er voor tekent. Zo staat vast dat de goederen voor de levering zijn vervoerd naar een andere lidstaat van de EU. Kortom, aan alle voorwaarden is voldaan voor de toepassing van het 0% tarief. Behalve, naar later blijkt, dat niet is geleverd aan de betreffende ondernemer, maar aan iemand die zich heeft gedragen als die ondernemer en contant heeft betaald…